Смена системы налогообложения

Деятельность предприятий имеет разный характер. Очень часто универсальные нормы права, установленные государством, не учитывают особенности конкретного субъекта. Украинское законодательство, как и в большинстве других стран, позволяет компаниям выбирать наиболее оптимальную схему налоговых обязательств. Смена системы налогообложения – востребованная процедура, позволяющая подстроить и адаптировать нормы права под экономическую специфику работы фирмы.

Виды системы налогообложения

В Украине установлены две системы: общая и упрощенная (единый налог). «Упрощенка», в свою очередь, делится на 4 группы, в зависимости от категории субъектов, размера прибыли, вида деятельности и других факторов. Правильное изменение системы налогообложения позволит оптимизировать расходы и налоговую нагрузку на предприятие. Чтобы сделать грамотный выбор, необходимо:

  1. Проанализировать особенности отдельно взятого бизнеса.
  2. Сравнить варианты налогообложения друг с другом.
  3. Оценить целесообразность перехода на основе полученных данных.
  4. Перейти на выбранную схему.

Общая система имеет следующие ставки налогов:

  • налог на прибыль – 18% ото чистой прибыли компании по итогу года (квартала);
  • НДС – 20% — в случае, если предприятие является плательщиком НДС.

Общая схема используется повсеместно, но она отличается сложностью ведения отчетной документации. Альтернатива – «упрощенка», в которой используется только единый налог, размер которого зависит от вида деятельности субъекта.

Добровольная и вынужденная смена системы налогообложения

Смена системы налогообложения ООО может производиться как добровольно, так и вынужденно. Самостоятельно на единый налог можно перейти, если ваше предприятие подходит под перечень следующих условий:

  • Вы занимаетесь деятельностью, на которой разрешено нахождение на едином налоге;
  • Сумма Вашего дохода не превышает установленного максимума для выбранной группы единого налога;
  • Форма собственности подходит для использования выбранной группы единого налога.

В указанных ситуациях общество вправе самостоятельно перейти из одной группы единого налога «упрощенки» в другую, за исключением случая превышения лимита доходов. Если объем дохода выше предела в существующей группе, то необходимо:

  1. Составить и направить заявление о переходе до 20 числа текущего месяца.
  2. Обложить сумму сверх установленного лимита единым налогом в размере 15%.
  3. Оплатить налог в новой группе.
  4. Составить и сдать квартальную декларацию.

В декларации важно отобразить суммы, которые превышают существующий лимит (и примененный к ним единый налог), и суммы, разрешенные в конкретной группе.

Особенности изменения системы налогообложения предприятия

Само по себе изменение системы налогообложения ООО может иметь два варианта: либо общество переходит на «упрощенку», либо оно отказывается от нее. При переходе на упрощенную схему потребуется подготовить заявление, форма которого утверждена Приказом Минфина №308 от 16.07.19 г. В заявлении необходимо указать полное наименование общества, текущую систему налогообложения и другую важную информацию. Возможны следующие варианты подачи акта:

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением;
  • электронным способом, с соответствующей цифровой подписью представителя;
  • вместе с заявлением о государственной регистрации предприятия (если переход планируется сразу после создания компании).

Налогоплательщик должен подать заявление не позже 15 дней до следующего отчетного квартала. Стоит отметить, что переход на «упрощенку» доступен только один раз за отчетный год. Таким образом, следует предварительно взвесить все плюсы и минусы предстоящего изменения налогового статуса.

Другая ситуация – это отказ от упрощенной системы. При переходе на общую схему действует иной срок предоставления заявления – не позднее 10 дней до следующего квартала (согласно ст.298 НК Украины). Фактическое изменение схемы с «упрощенки» на общий тип произойдет с 1 числа месяца, следующего за текущим кварталом. Примечательно, что переход на общую систему будет обязателен в случае, если общество не выполняет условия определенной группы единого налога.

Налогообложение учреждения здравоохранения и сельхозпредприятия

Особенности действующих систем налогообложения зависят от категории налогоплательщика. Особое внимание законодатель уделяет двум субъектам – учреждениям здравоохранения и сельскохозяйственным предприятиям.

Для сельхозпредприятий оптимальны следующие варианты:

  • общая система (для крупных компаний, владеющих обширными сельскохозяйственными угодьями);
  • четвертая группа «упрощенки».

На практике четвертая группа признается наиболее выгодной, за счет однократной необходимости подачи отчетности в году и освобождения физических лиц-плательщиков от земельного налога. Стоит отметить, что даже при переходе из третьей группы в четвертую необходимо наличие условий, обозначенных в законодательстве. Именно поэтому важна предварительная проверка наличия всех требований.

Для учреждений здравоохранения нужно учитывать особенности современной медицинской реформы в законодательстве – большинство учреждений стали рассматриваться как коммунальные некоммерческие предприятия (КНП), а не бюджетные организации, соответственно, изменился и характер финансирования указанных субъектов. Для таких учреждений подойдет статус неприбыльной организации, которые специалисты Супровид смогут оформить в кратчайшие сроки.

Срок изменения системы налогообложения

Смена системы налогообложения предприятия зависит от выбранной схемы:

  • заявление при переходе на «упрощенку» нужно подавать за 15 дней до начала следующего отчетного квартала;
  • при переходе на общую систему – за 10 дней до начала следующего отчетного квартала;
  • При регистрации плательщиком НДС за 10 дней до начала нового месяца.

Процесс рассмотрения заявки налоговым органом можно существенно ускорить, если прибегнуть к помощи специалистов Супровид. Наша компания осуществляет перерегистрацию статуса юридических и физических лиц в течение нескольких рабочих дней (включая подготовку заявления и проверку условий для перехода).

Стоимость смены системы налогообложения предприятия

Цена перехода зависит от текущей системы налогообложения, группы (если предприятие уже состоит на «упрощенке»), объемов дохода и вида деятельности общества. Вместе с Супровид ООО может существенно сократить как денежные, так и временные расходы на перерегистрацию системы налогообложения, благодаря грамотной подготовке заявления и правильному обращению с государственными регистрирующими органами.

Преимущества работы с Супровид

Компания Супровид гарантирует предприятиям:

  • кратчайшие сроки перехода. Смена группы единого налога производится в течение пары дней (с учетом подготовки документации);
  • гарантию перехода. Соответствие всем необходимым условиям для изменения системы налогообложения;
  • оптимизацию налоговой нагрузки. Наша задача – облегчить финансовое бремя для украинских предприятий.

Супровид работает как с обыкновенными компаниями, так и с КНП и сельхозпредприятиями. Благодаря профессиональному подходу и знанию налоговой оптимизации мы дадим подробную консультацию по интересующей системе налогообложения с последующим переходом.

Остались вопросы? Вы всегда можете:

Написать нам на электронную почту - admin@suprovid.com

Позвонить нам:
(073) 260-20-20
(095) 260-20-20

Написать в мессенджере: